19年個(gè)稅升級(jí)補(bǔ)丁方案詳解

應(yīng)用場(chǎng)景

2019年1月1日實(shí)行個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除新政， 新增六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、老人贍養(yǎng)費(fèi)。此六項(xiàng)扣除項(xiàng)目均為稅前扣除項(xiàng)目。并在此基礎(chǔ)上實(shí)行新的個(gè)稅計(jì)算方法，累計(jì)預(yù)扣法。

累計(jì)預(yù)扣法是指，扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人截至當(dāng)前月份累計(jì)工資薪金所得收入額減除納稅人申報(bào)的累計(jì)基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表（年度稅率表），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除已預(yù)扣預(yù)繳稅額，余額作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

總體方案

薪資管理，在工資項(xiàng)目設(shè)置節(jié)點(diǎn)預(yù)置五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，預(yù)置的五項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，指每個(gè)月各項(xiàng)需要實(shí)際扣除的總額度，比如：兩個(gè)子女，則需要錄入2000元。工資計(jì)算專員通過(guò)數(shù)據(jù)接口設(shè)置節(jié)點(diǎn)選擇EXCEL文檔，導(dǎo)入已采集好的員工專項(xiàng)扣除額度，在工資變動(dòng)計(jì)算時(shí)對(duì)該新增工資項(xiàng)目可以手工編輯修改。如果員工有信息變動(dòng)，每月均需核對(duì)修改后導(dǎo)入或是在工資變動(dòng)修改。工資類別月結(jié)時(shí)相關(guān)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目如果選擇不清零可按上月工資扣除標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)攜帶，可個(gè)別修改。同時(shí)每月工資發(fā)放條等相關(guān)報(bào)表均可按專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)查詢。

針對(duì)政策U8HR產(chǎn)品對(duì)于前期員工的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的信息采集不做處理。

扣除項(xiàng)目

基本費(fèi)用扣除

起征點(diǎn)5000元， 2018年10月1日產(chǎn)品已調(diào)整

專項(xiàng)扣除項(xiàng)目

養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)，公積金三險(xiǎn)一金扣除項(xiàng)目。產(chǎn)品保持不變

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、老人贍養(yǎng)費(fèi)。大病醫(yī)療為年度匯算清繳項(xiàng)目，每月專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)不涉及。

一、更新補(bǔ)丁

通過(guò)ISD補(bǔ)丁更新工具，下載WA結(jié)尾最新補(bǔ)丁，并勾選需要升級(jí)的數(shù)據(jù)庫(kù)。安裝補(bǔ)丁并同步升級(jí)。

二、新個(gè)稅稅率表升級(jí)

1、延用2018的工資類別

登陸產(chǎn)品，多工資類別下，在打開工資類別時(shí)；單工資類別下，登陸薪資產(chǎn)品時(shí)，會(huì)提示升級(jí)如下圖：

如果選擇是，在2019年工資可變動(dòng)月，則會(huì)重新更新稅率表。如果選擇否，則暫時(shí)不更新，但在下次打開該工資類別或登陸薪資產(chǎn)品時(shí)會(huì)重新提示以上信息。

如果是單一工資類別，在打開薪資產(chǎn)品時(shí)會(huì)彈出以上提示。

2、2019年新建工資類別

登陸薪資產(chǎn)品會(huì)直接更新稅率表，無(wú)提示。

三、工資項(xiàng)目設(shè)置

系統(tǒng)已預(yù)置子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、老人贍養(yǎng)費(fèi)專項(xiàng)附加扣除工資項(xiàng)目。如下圖。在打開工資類別后，需要用戶手工增加需要核算的工資項(xiàng)目。

四、工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)導(dǎo)入

      在工資變動(dòng)節(jié)點(diǎn)輸出需要工資計(jì)算的EXCEL文檔，并在此文檔維護(hù)員工專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)數(shù)據(jù)等信息。

維護(hù)-數(shù)據(jù)接口管理節(jié)點(diǎn)，選擇已采集好的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的EXCEL文檔。

設(shè)置數(shù)據(jù)接口導(dǎo)入關(guān)系，確定導(dǎo)入：

EXCEL導(dǎo)入成功后，在工資變動(dòng)節(jié)點(diǎn)會(huì)看到已導(dǎo)入的工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)。

五、工資變動(dòng)

相關(guān)專項(xiàng)附加項(xiàng)目數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，可進(jìn)行后續(xù)的工資計(jì)算匯總，即采用累計(jì)預(yù)扣法按最新的個(gè)人所得稅年稅率表進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式如下：

• 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

• 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

累計(jì)減免稅額產(chǎn)品暫不支持，由納稅人在年度終了后自行辦理匯算清繳。

注意事項(xiàng)（重要！！！）

1、補(bǔ)丁更新后，登錄2019年新稅率表未手工確認(rèn)升級(jí)前，每打開工資類別或登陸薪資產(chǎn)品，都會(huì)提示升級(jí)。建議2018年處理完所有工資業(yè)務(wù)，再進(jìn)行補(bǔ)丁更新。

2、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，由用戶自己每月核對(duì)在EXCEL錄入需扣除的額度后導(dǎo)入，或是手工在工資變動(dòng)中直接錄入，并保證數(shù)據(jù)的正確性，系統(tǒng)不做校驗(yàn)。

3、針對(duì)部分員工專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目在中間月份補(bǔ)扣的情況。在補(bǔ)扣月直接錄入當(dāng)月需扣除的該扣除項(xiàng)目之和。即，需補(bǔ)扣的金額和當(dāng)月的該附加扣除項(xiàng)金額之和。在下個(gè)月工資計(jì)算進(jìn)行抵扣前時(shí)，需要再次確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)是否為當(dāng)前一個(gè)月的扣除金額，因?yàn)槿绻陆Y(jié)不清零會(huì)直接攜帶上月數(shù)據(jù)。

4、 年終獎(jiǎng)發(fā)放（政策未確定，建議暫緩發(fā)放年終獎(jiǎng)）：

年終獎(jiǎng)是否計(jì)入年累計(jì)，產(chǎn)品會(huì)根據(jù)政策變化進(jìn)行算法調(diào)整更新。

考慮到2019年年初是過(guò)渡期，會(huì)存在2018年和2019年業(yè)務(wù)并行的情況。故提供以下年終獎(jiǎng)計(jì)算方案：

（1）2018年12月31日以前發(fā)放的年終獎(jiǎng)。產(chǎn)品代碼暫不做調(diào)整，會(huì)按原政策原算法計(jì)算執(zhí)行。一定要使用“年終獎(jiǎng)”和“年終獎(jiǎng)代扣稅”兩個(gè)工資項(xiàng)目參與計(jì)算

（2）2019年1月以后發(fā)放的年終獎(jiǎng)，如果按年累計(jì)計(jì)稅。2019年，由用戶手工增加2019年年終獎(jiǎng)增項(xiàng)工資項(xiàng)目，工資項(xiàng)目名稱不能與“年終獎(jiǎng)”名稱重復(fù)。該新增工資項(xiàng)目會(huì)按累計(jì)計(jì)入收入計(jì)算個(gè)稅。（但是謹(jǐn)記：不要使用“年終獎(jiǎng)”和“年終獎(jiǎng)代扣稅”工資項(xiàng)目，不要在此工資項(xiàng)目錄入任何數(shù)據(jù)。否則會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重?cái)?shù)據(jù)錯(cuò)誤。如果政策確定年終獎(jiǎng)按年累計(jì)計(jì)稅，后續(xù)產(chǎn)品會(huì)進(jìn)行調(diào)整。 如果政策無(wú)變化產(chǎn)品會(huì)延用2018年以前方案）

5、打補(bǔ)丁前，如工資項(xiàng)目設(shè)置中已存在與U8預(yù)置專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目（子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、老人贍養(yǎng)費(fèi)）名稱相同的，需要手工重命名這些名稱后再次升級(jí)，否則會(huì)導(dǎo)致補(bǔ)丁更新失敗。

6、U8+13.0版本的補(bǔ)丁已經(jīng)發(fā)布，后續(xù)會(huì)考慮12.5和15.0版本，其他版本待定，各位注意一下自己產(chǎn)品版本，如有升級(jí)需要及時(shí)聯(lián)系當(dāng)?shù)厥跈?quán)代理商。

7、友情提示，補(bǔ)丁更新需要升級(jí)到最新版iSD版本，也可以手工去服務(wù)圈下載最新iSD用友綠色服務(wù)桌面。

8、其它有關(guān)個(gè)稅升級(jí)補(bǔ)充方案也陸續(xù)發(fā)布中，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注公眾號(hào)消息發(fā)布！